Firmabetalt sundhedsforsikring og skat: reglerne for personalegodet i 2026

En sundhedsforsikring, som din arbejdsgiver betaler, er som hovedregel et skattepligtigt personalegode. Du bliver beskattet af den skattepligtige værdi – normalt præmien for din dækning – som om du havde fået beløbet i løn. Den del af præmien, der dækker behandling for misbrug (fx alkohol, medicin, stoffer), er typisk skattefri, og selskabet oplyser derfor ofte et skattepligtigt beløb, der er lidt lavere end den samlede præmie. Arbejdsgiveren indberetter værdien, og den står på din lønseddel og din årsopgørelse. Skattereglerne for sundhedsforsikringer blev strammet i 2012, hvor den tidligere skattefrihed blev ophævet.

Guiden hører til overblikket over sundhedsforsikring.

Hvad er skattepligtigt – og hvad er ikke?

Reglerne om arbejdsbetingede behandlinger er konkrete og kan være svære at vurdere. Skattestyrelsens vejledning og din arbejdsgiver er de rette steder at få afklaret, hvad der gælder for netop din ordning.

Hvordan beskattes værdien?

Den skattepligtige værdi lægges til din løn. Du betaler derfor som udgangspunkt AM-bidrag (8 %) og almindelig indkomstskat af beløbet – kommuneskat, bundskat og eventuelt kirkeskat samt mellem- eller topskat, hvis din indkomst ligger over grænserne. Den samlede marginale skat på den sidste krone ligger typisk omkring 42 % for en lønmodtager uden mellem- og topskat og højere for dem over grænserne.

Illustrativt eksempel:

Regn med dine egne tal i skatteberegneren, og se flere scenarier i regneeksemplet med skat af firmabetalt forsikring.

Kan du sige nej?

Om du kan fravælge ordningen, afhænger af, hvordan den er indrettet:

• Obligatorisk for alle ansatte. Er forsikringen en fast del af ansættelsen, kan du typisk ikke fravælge den, og du bliver beskattet.
• Frivillig ordning. Kan du fravælge forsikringen, og gør du det skriftligt, bliver du ikke beskattet af den.
• Bruttolønsordning. Hvis du "betaler" for forsikringen ved at gå ned i løn, sparer du ikke skat, fordi godet stadig er skattepligtigt. En bruttolønsordning giver kun skattefordel for goder, der er skattefri eller lavere beskattet.

Er du i tvivl, så spørg HR om der er tale om en frivillig ordning, og om du kan få et skriftligt fravalg.

Arbejdsgiverens side

Arbejdsgiveren kan som udgangspunkt fradrage præmien som en lønudgift, og indberetter den skattepligtige værdi via eIndkomst. For arbejdsgiveren er motivet typisk hurtigere tilbagevenden efter sygdom og færre langtidssygemeldinger – især når forsikringen dækker fysioterapi og psykolog. For dig betyder det, at ordningen er billig at have, fordi du kun betaler skatten.

Typiske misforståelser

• "Jeg betaler skat, så jeg kan trække noget fra." Nej, der er ikke et fradrag for sundhedsforsikring for lønmodtagere.
• "Hele præmien er skattepligtig." Ofte er en lille del – misbrugsdækningen – skattefri.
• "Jeg bliver beskattet af behandlingen, når jeg bruger forsikringen." Nej, du beskattes af præmien (værdien af dækningen), ikke af den behandling, du får.
• "Reglerne er de samme som før 2012." De tidligere skattefrie ordninger blev gjort skattepligtige fra 2012. Hold øje med ændringer på skat.dk – reglerne har været politisk diskuteret flere gange.

Hvornår skal du spørge en rådgiver?

Er du selvstændig og vil lade din virksomhed betale en sundhedsforsikring for dig selv, er der særlige forhold om, hvorvidt det er en driftsudgift og et personalegode. Tal med din revisor. Det samme gælder, hvis din ordning blander skattefri arbejdsbetinget behandling og skattepligtig forsikring.

Eksempel: obligatorisk eller frivillig ordning

Illustrativt eksempel. To kolleger i samme virksomhed har hver en skattepligtig værdi på 2.200 kr. og en marginalskat på 42 %:

Hvis ordningen er obligatorisk, har Mads ikke det valg – så beskattes begge. Fravalg giver kun mening, hvis du har en tilsvarende dækning et andet sted, fx gennem din ægtefælles ordning, eller hvis du bevidst foretrækker at spare op selv. Husk, at fravalg af en firmaordning kan betyde, at du senere skal afgive helbredsoplysninger, hvis du vil ind igen. Spørg HR om reglerne for genindtræden, før du fravælger.

Ofte stillede spørgsmål

Hvor kan jeg se den skattepligtige værdi?

På din lønseddel og på din årsopgørelse og forskudsopgørelse på skat.dk. Spørg din arbejdsgiver, hvis du ikke kan finde den.

Skal jeg selv indberette noget?

Normalt ikke. Arbejdsgiveren indberetter værdien. Tjek din årsopgørelse for fejl.

Er min børns dækning skattepligtig?

Hvis arbejdsgiveren betaler for familiens dækning, er værdien som udgangspunkt også skattepligtig for dig. Se familie og børn på forsikringen.

Gælder reglerne også i 2026?

Pr. oktober 2026 er hovedreglen fortsat, at arbejdsgiverbetalt sundhedsforsikring er skattepligtig. Tjek skat.dk, hvis du har hørt om ændringer.

Kilder

• Skattestyrelsen – personalegoder og Den juridiske vejledning
• Retsinformation – ligningsloven
• Forsikring & Pension – brancheinformation om sundhedsforsikringer