Regneeksempel: hvad koster en firmabetalt sundhedsforsikring dig i skat?
Tre regneeksempler på skat af arbejdsgiverbetalt sundhedsforsikring – almindelig lønmodtager, højere indkomst og familiedækning – med beregningen vist trin for trin.
Den reelle pris for en sundhedsforsikring, som din arbejdsgiver betaler, er den skattepligtige værdi gange din marginale skatteprocent. For en almindelig lønmodtager med en marginalskat omkring 42 % koster en skattepligtig værdi på 2.000 kr. ca. 840 kr. om året – ca. 70 kr. om måneden. Har du en højere indkomst, eller er familien medforsikret, bliver beløbet større. Her er tre regneeksempler, som du kan gentage med dine egne tal i skatteberegneren.
Guiden hører til tjeklisten før du vælger sundhedsforsikring. Selve reglerne er forklaret i firmabetalt sundhedsforsikring og skat.
Sådan finder du din marginalskat
Marginalskatten er den skat, du betaler af en ekstra krone i løn. Den består typisk af:
- AM-bidrag: 8 % af beløbet.
- Kommuneskat: afhænger af din kommune (typisk omkring en fjerdedel).
- Bundskat: statens skat for alle.
- Kirkeskat: hvis du er medlem af folkekirken.
- Mellem-, top- og toptopskat: kun hvis din indkomst ligger over grænserne.
Da skatterne efter AM-bidrag beregnes af beløbet efter AM-bidrag, regner man: marginalskat = 8 % + 92 % × (kommuneskat + bundskat + kirkeskat + evt. statslige tillæg). Med en samlet indkomstskat efter AM-bidrag på 37 % giver det 8 + 0,92 × 37 ≈ 42 %. Din præcise sats kan du se i forskudsopgørelsen på skat.dk.
Eksempel 1: Almindelig lønmodtager
Illustrativt eksempel: Sofie er sygeplejerske og har ingen mellem- eller topskat.
| Trin | Beregning | Beløb |
|---|---|---|
| Samlet præmie for hendes dækning | Oplyst af arbejdsgiver | 2.150 kr. |
| Skattefri del (misbrugsdækning) | Oplyst af selskabet (eksempel) | 150 kr. |
| Skattepligtig værdi | 2.150 − 150 | 2.000 kr. |
| AM-bidrag | 2.000 × 8 % | 160 kr. |
| Indkomstskat | 1.840 × 37 % | 680,80 kr. |
| Samlet skat pr. år | 160 + 680,80 | 840,80 kr. |
| Pr. måned | 840,80 / 12 | ca. 70 kr. |
Ville hun købe samme dækning individuelt til 2.150 kr., ville hun betale over 1.300 kr. mere om året. En individuel police er typisk dyrere end gruppeprisen, så forskellen er reelt større.
Eksempel 2: Højere indkomst
Illustrativt eksempel: Jens har en indkomst, hvor den sidste krone også beskattes med et statsligt tillæg (fx mellem- eller topskat). Antag en samlet marginalskat på 52 %.
| Trin | Beregning | Beløb |
|---|---|---|
| Skattepligtig værdi | 2.400 kr. | |
| Samlet skat ved 52 % | 2.400 × 52 % | 1.248 kr. |
| Pr. måned | 1.248 / 12 | 104 kr. |
Selv med høj marginalskat betaler Jens under halvdelen af præmien. Det er karakteristisk: Firmabetalte ordninger er altid billigere for den ansatte end at købe samme dækning selv, så længe gruppeprisen ikke er højere end en individuel pris.
Eksempel 3: Familien er medforsikret
Illustrativt eksempel: Arbejdsgiveren tilbyder medforsikring af ægtefælle og børn, og værdien beskattes hos den ansatte.
| Person | Skattepligtig værdi (eksempel) |
|---|---|
| Den ansatte | 2.000 kr. |
| Ægtefælle | 2.000 kr. |
| To børn | 2 × 600 = 1.200 kr. |
| I alt | 5.200 kr. |
Skat ved 42 %: 5.200 × 0,42 = 2.184 kr. om året (ca. 182 kr. om måneden). Det kan stadig være billigt, men det er nu et beløb, der bør sammenlignes med alternativet: Måske har ægtefællen sin egen firmaordning, eller børnenes behov er dækket af det offentlige og Sygeforsikringen danmark. Se familie og børn på forsikringen.
Eksempel 4: Ordningen starter midt i året
Starter du i et nyt job 1. september, beskattes du kun af værdien for de måneder, du er dækket: 2.000 × 4/12 ≈ 667 kr. i skattepligtig værdi og ca. 280 kr. i skat ved 42 %. Tjek, at årsopgørelsen svarer til det.
Fejl at undgå i regnestykket
- At regne med hele præmien, når en del er skattefri. Brug det skattepligtige beløb, du har fået oplyst.
- At glemme AM-bidraget. Det er en del af marginalskatten.
- At sammenligne med en anden dækning. Sammenlign kun med en individuel police, der dækker det samme.
- At tro, at skatten afhænger af, om du bruger forsikringen. Du beskattes af værdien, uanset om du bruger den.
Sådan ser det ud på lønsedlen
På lønsedlen optræder sundhedsforsikringen typisk som en linje med den skattepligtige værdi pr. måned, fx 2.000 / 12 ≈ 167 kr. Beløbet lægges til grundlaget for AM-bidrag og A-skat, men trækkes ikke fra din udbetaling som et beløb – det er skatten af det, du mærker. Illustrativt eksempel for én måned:
| Linje | Uden forsikring | Med forsikring |
|---|---|---|
| Bruttoløn | 40.000 kr. | 40.000 kr. |
| Skattepligtig sundhedsforsikring | 0 kr. | 167 kr. |
| AM-grundlag | 40.000 kr. | 40.167 kr. |
| Ekstra skat i alt (ca. 42 % af 167 kr.) | – | ca. 70 kr. |
| Udbetalt | X kr. | X − ca. 70 kr. |
Det er derfor, mange ikke opdager, at de betaler for forsikringen: Udbetalingen falder kun med et par tier om måneden. Tjek din lønseddel og din årsopgørelse en gang om året, så du ved, hvad du betaler.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg slippe for skatten ved at betale en del selv?
Betaler du selv en del af præmien af din nettoløn, reduceres den skattepligtige værdi typisk tilsvarende. Det sparer dig ikke for noget samlet set, men flytter blot betalingen.
Får jeg skatten tilbage, hvis jeg aldrig bruger forsikringen?
Nej. Du beskattes af værdien af at være dækket.
Hvad hvis værdien er forkert på min årsopgørelse?
Kontakt din arbejdsgiver, som skal rette indberetningen. Du kan også rette din forskudsopgørelse.
Gælder samme regnestykke for en sundhedsordning i pensionen?
Nej, sundhedsordninger i pensionsordningen følger pensionsordningens skatteregler. Spørg pensionsselskabet.
Kilder
- Skattestyrelsen – forskudsopgørelse, årsopgørelse og personalegoder
- Retsinformation – ligningsloven og personskatteloven
- Forsikring & Pension – om sundhedsforsikringer
